Procédure pour effectuer des transactions en espèces

Peut-être n'y a-t-il pas de telles entreprises qui pourraient,exerçant ses activités, ne font pas face à un concept tel que «opérations de trésorerie». Que ce soit calculé avec le client, le paiement des salaires à ses employés et d'autres dépenses, comme le paiement pour les besoins de voyage ou d'affaires - tout cela n'est pas une liste complète des moments de travail qui nécessitent exécutent strictement l'ordre des transactions en espèces.

Mais quel est ce concept - "opérations de trésorerie"? Et quel est l'ordre de leur conduite?

Ils doivent être compris comme la réception et le stockage, ainsi que l'utilisation de documents monétaires et monétaires.

Pour la comptabilisation des transactions en espèces, il existe un certain nombre d'exigences, qui sont les suivantes:

  • Les documents reflétant le mouvement des documents monétaires et monétaires doivent être publiés correctement et en temps opportun.
  • Contrôle sur le but de l'utilisation des fonds et de leur sécurité.
  • Conformité aux espèces, ainsi que discipline de paiement et de paiement.

Chaque entreprise qui a sa propre caisse enregistreuse,doit acquérir un livre de caisse, qui est à la caisse en une copie. De plus, elle est supposée être enfilée, numérotée, imprimée. Le livre est certifié par la signature du chef d'entreprise et du chef comptable.

C'est dans ce livre que la caissière apporte chaque joursolde disponible en espèces, que le caissier a en début de journée, son mouvement (arrivée, consommation) pendant toute la journée et le solde au début de la suivante. Chaque enregistrement doit être fait en 2 exemplaires, dont l'un restera dans le livre lui-même, et l'autre doit être transféré au service de comptabilité, qui servira de rapport pour le caissier.

Les corrections dans les documents de caisse sont inacceptables.

Afin de mener une comptabilité synthétiqueopérations de trésorerie, il est prévu d'utiliser le principal compte actif 50 "Caisse", où les valeurs du solde d'ouverture et de clôture reflétera la disponibilité des fonds au début et à la fin de la période de déclaration entière. Le débit de ce compte sert d'indicateur des revenus, et le crédit, au contraire, surveille la dépense de l'argent.

La responsabilité de la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces incombe au chef de l'entreprise. Selon la législation de la Fédération de Russie, les personnes qui violent la discipline de l'argent doivent être punies.

Aujourd'hui, en relation avec l'omniprésencel'informatisation est devenue possible pour maintenir un livre de caisse électronique, ce qui simplifie grandement le travail du caissier. Cependant, dans de telles conditions de travail, il est nécessaire de vérifier régulièrement le logiciel des moyens qui assurent le traitement des documents de caisse.

Modifications contemporaines apportées non seulement dans le côté technique des opérations de trésorerie, ils ont également touché l'ordre même de leur conduite.

En septembre 1993, le Conseil d'administration de la Banque centrale de Russie a approuvé une décision concernant l'approbation de la procédure d'exécution des opérations en espèces 40, qui comprenait, en plus des dispositions générales:

  • Lignes directrices pour la réception et l'émission d'espèces en espèces, ainsi que la procédure pour l'émission de documents de caisse.
  • Lignes directrices pour la gestion des livres de caisse et le stockage de l'argent.
  • Règles pour mener l'audit du département de caisse, aussi bien que le respect du contrôle sur la discipline de caisse.

En outre, le document a quatre applications:

  1. Description des signes et des règles, dont le but est de déterminer le paiement d'une facture monétaire (billet de banque) et d'une pièce de monnaie de la Banque de Russie.
  2. Guide pour le transport et le stockage de l'argent
  3. Renforcement technique des caisses dans les entreprises et les équiper d'alarme. Exigences pour la sécurité technique.
  4. Formulaire de rédaction d'un acte de vérification au caissier.

Presque dix-neuf ans, l'ordre de conduite de trésorerieopérations était un ensemble de règles similaires et a été annulé en tant qu'acte réglementaire non effectif en janvier de cette année avec l'entrée en vigueur du Règlement n ° 373-P.

Si nous comparons cela et d'autres documents normatifs, il peut être noté que dans la nouvelle version, il a des changements positifs. Cependant, certaines questions restent non résolues.

En un mot, ceux qui sont directementintéressé par la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces en raison d'activités professionnelles ou pour d'autres raisons, le règlement n ° 373-P ne sera pas superflu.

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