Livre de caisse, ses types et son design

Conformément à la législation russe, tousLes organisations, y compris tous les sujets d'activité entrepreneuriale, doivent utiliser les services des banques sans pour autant stocker leurs fonds libres. Et leurs règlements avec d'autres entités juridiques dans la plupart des cas devraient être effectués par virement bancaire. Mais toutes les recettes et l'émission d'espèces dans l'unité monétaire nationale, ils doivent prendre en compte dans le livre de caisse. Et le livre de caisse doit être effectuée sans exception, les organisations et les entités commerciales (ci-après les - l'organisation), y compris les entrepreneurs individuels qui sont engagés dans l'entreprise face à l'argent.

Chaque organisation qui est une entité légaleet disposant d'une caisse enregistreuse, un seul livre de caisse est tenu à jour, conçu pour comptabiliser toutes ses transactions avec des espèces en monnaie nationale. Dans le même temps, les opérations réalisées par des subdivisions distinctes de l'organisation qui ont leur propre caissier ne sont pas prises en compte. Chacune de ces subdivisions gère son propre livre de caisse, émis et émis par l'organisation à laquelle elle appartient.

L'enregistrement général du livre de caisse est généralementest affecté à la caisse de l'organisation. Ils en font la page de titre, numérotent les feuilles, puis le livre de caisse doit être emballé et certifié avec le sceau de l'organisation et les signatures de son chef et du chef comptable.

Le maintien du livre de caisse est également une responsabilitécaissier, qui doit faire toutes les entrées en double (en utilisant du papier à photocopier). Les feuilles du livre de caisse sont divisées en deux parties: non cassantes et détachables. La première copie (partie non cassante), appelée "feuille d'incrustation" doit rester dans la caisse elle-même. La deuxième copie (partie détachable) est le "rapport du caissier" et est un document, selon lequel le caissier rapporte sur les flux de trésorerie à la caisse. Bien entendu, les première et deuxième copies doivent être identiques et avoir une seule numérotation.

Étant donné que dans les conditions modernesla documentation comptable est principalement réalisée en utilisant la technologie informatique, dans les organisations, un livre de caisse sous forme électronique peut également être maintenu. Cependant, trois conditions nécessaires doivent être remplies pour cela. Tout d'abord, un programme d'ordinateur sous licence pour la tenue d'un livre de caisse doit être acheté, en coordination avec les organismes de réglementation et de surveillance concernés. Deuxièmement, la protection nécessaire est fournie à l'ordinateur et au programme lui-même contre tout accès non autorisé. Enfin, troisièmement, le caissier doit être formé aux principes du travail avec un tel programme.

Le même programme pour la tenue d'un livre de caissedevrait fournir non seulement un affichage visuel de son contenu sur le moniteur, mais aussi une impression des mêmes documents qui sont exigés dans le livre de caisse habituel, à savoir la "feuille de frais" et le "rapport du caissier". En outre, le programme devrait fournir une numérotation automatique des pages du livre, et, sans permettre l'intervention de caisse.

À la fin de chaque année civile (oud'autres termes, si le besoin se fait sentir) tout déjà imprimé tous les jours « feuilles mobiles », déposée dans l'ordre approprié dans le livre, qui est certifié de la même manière comme un livre normal de trésorerie. En même temps, le livre de caisse sous forme électronique devrait être transféré sur un support électronique et transféré aux archives de l'organisation pour stockage.

Le contrôle de l'exactitude de la gestion du livre de caisse par l'ordre approprié devrait être confié au chef comptable ou, si nécessaire, à un autre employé responsable.

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