Impôt sur le revenu personnel ou sous forme abrégéeNDFL est l'intérêt perçu sur le salaire de l'employé en faveur de l'État. Il semblerait que le pourcentage de rétention est fixe. Cependant, il y a un certain nombre de personnes qui peuvent recevoir une soi-disant déduction fiscale. Il est fourni à la fois à l'employé lui-même et à ses enfants mineurs. Il convient de noter que leurs enfants et les enfants adoptés sont considérés. Bien sûr, lorsque vous fournissez un paquet de documents.
Une déduction fiscale est un privilège pour certaines personnes. Autrement dit, un employé qui a fourni tous les documents nécessaires, peut utiliser le droit de recevoir une déduction forfaitaire pour l'impôt sur le revenu des particuliers.
Le comptable entre toutes les données dans le programme "1C: Salaires et gestion du personnel ", après quoi l'employé paie moins d'impôts. Ceci est réalisé en raison du fait que la base imposable est soumise à une réduction mensuelle pour un certain montant de déduction. Cela fait partie du revenu ne sont pas imposés, et l'employé reçoit une certaine quantité de « pratique » et ne donne pas dans le budget.
Dans un certain nombre de cas, il est également noté qu'une déductionest le montant qui a été retourné au citoyen après la fin de la période d'imposition. Pour ce faire, vous devez soumettre des documents à l'inspection fiscale, remplir la déclaration. Tout cela peut maintenant être fait sur le site officiel sans quitter la maison.
En ce moment, vous pouvez envisager un certain nombre de déductions fiscales. Ceux-ci incluent:
Les déductions standard sont régies par l'article 218Du code des impôts. Elle prescrit quelles catégories de personnes peuvent utiliser la déduction forfaitaire pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que le montant qui leur est accordé. En outre, l'article décrit les types de documents qui doivent être fournis à l'employeur.
Il existe deux types principaux de déductions standard pour l'impôt sur le revenu des particuliers:
Chacun d'eux a un certain nombre de ses caractéristiques,en commençant par celui qui a le droit d'utiliser la déduction, en terminant par les documents nécessaires. Les déductions personnelles sont fournies principalement aux combattants qui ont le certificat approprié, ainsi qu'aux handicapés des premier et deuxième groupes. Le montant de la déduction peut varier de 500 à trois mille roubles.
Les déductions standard pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être obtenues par plusieurs catégories de personnes:
Il convient de noter que si un enfant a déjàa dix-huit ans, c'est-à-dire qu'il a atteint l'âge adulte, alors son parent a droit à une déduction fiscale avant la fin de l'année civile, sans fournir de renseignements supplémentaires ou d'autres documents. Autrement dit, si un enfant a dix-huit ans en janvier, son parent ou tuteur a droit à des déductions forfaitaires pour l'impôt sur le revenu des particuliers jusqu'au mois de décembre inclusivement.
Il est également intéressant de noter qu'un parent peut refuser une déduction. Ensuite, un autre a le droit d'utiliser une double déduction.
Depuis 2012, le montant des déductions a changé. Le personnel, que chaque citoyen a reçu, a été aboli, mais le montant des déductions standard pour les enfants a augmenté. Pour l'année en cours 2017, les montants étaient les suivants:
Au cas où l'enfant est élevéune mère célibataire ou un père célibataire et veuf ou veuve, qui ne sont toujours pas mariés, le montant de la déduction est doublée. Il convient de noter que si les parents sont divorcés de l'enfant, cela ne signifie pas que d'élever un enfant a droit à une double déduction en tant que parent seul.
Chaque déduction standard a son propre code. Il est reflété dans les programmes de comptabilité et est enregistré dans les certificats sous la forme de 2-NDFL. Par conséquent, les employés, ainsi que l'employeur, ne seront pas désagréables de savoir quelle déduction est ce qu'une valeur numérique est allouée.
Depuis la fin de 2016, les codes de déduction ont été modifiés. Cela était nécessaire parce que le montant des déductions pour les tuteurs et les parents d'un enfant handicapé différait. Par conséquent, une partie des déductions, par exemple, sur l'enfant autochtone ou sur l'enfant adopté, ont été divisées par des codes.
Dans le cas mentionné ci-dessus, il y aurales codes 126 et 130, respectivement, sont attribués. Pour le deuxième enfant, la mère et adopté, appliquer des codes de déduction 127 et 131. En ce qui concerne l'enfant troisième et les suivants, puis appliquer le code natif 128 et 132 adoptés.
En ce qui concerne les enfants handicapés, les déductions fiscales standard pour l'impôt sur le revenu des particuliers, dont les codes ont changé, sont indiquées comme suit:
Dans le certificat 2-NDFL, les déductions standard sont indiquées par des codes. Leur montant peut être vu au bas du certificat, juste en dessous du tableau avec le salaire de l'employé, mais jusqu'à concurrence du montant de l'assiette fiscale.
Pour recevoir des déductions fiscales standard, l'employé doit apporter des documents pour l'employeur. Le paquet de documents peut varier légèrement pour différentes catégories de personnes.
Si le parent n'est pas le seul, vous avez besoin de:
Si un employé veut recevoir une déduction en tant que parent unique, vous devez également fournir:
Un employé avec un enfant handicapé fournit également un certificat approprié. Les tuteurs, les gardiens et les parents adoptifs complètent le paquet avec un document approprié provenant des autorités de tutelle.
Il y a des situations où l'employé n'a pas reçudéduction standard de l'employeur. Par exemple, n'a fourni aucun document à temps. Cela ne signifie pas qu'il perd la possibilité de récupérer un montant d'impôt payé en trop.
Afin d'obtenir une déduction, il a besoins'adresser à l'administration fiscale du lieu de sa résidence. Il est nécessaire de fournir un ensemble de documents, qui comprend un certificat sur le formulaire 2-NDFL de l'employeur, ainsi que 3-NDFL. La déduction standard pour l'enfant, si elle n'a pas été réellement reçue, sera retournée.
Remplir une déclaration de revenus aideUn programme spécial qui peut être téléchargé sur le site officiel de l'inspection fiscale. Le travail n'implique pas la mise en œuvre d'actions complexes, mais des questions peuvent surgir.
En particulier, les déductions habituelles du 3-NDFL (à savoir,ce qu'on appelle la déclaration d'impôt) sont dans un onglet séparé. Ici, il est nécessaire d'indiquer quelles sont les déductions qui, pour une raison quelconque, n'ont pas été appliquées. Il convient également de mentionner le nombre d'enfants, s'il y a eu des changements dans leur nombre au cours de l'année. Après avoir rempli et à condition que vous pouvez obtenir des déductions d'impôt standard. 3-NDFL dans ce cas est complété par un certificat de l'employeur, un passeport, des certificats de naissance des enfants, ainsi que des certificats qui auraient dû être fournis à l'employeur.
Chaque employé peut calculer de façon indépendante le montant d'impôt qu'il doit payer au budget. Pour ce faire, vous devez:
Si une employée reçoit un salaire de 20 000 roubles et a trois enfants, elle doit payer:
(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000) * 13% = 1 846 roubles.
Il est à noter que si un employé a un enfant, alors il peut recevoir une augmentation mensuelle de 182 roubles. C'est ce montant qui réduit son impôt après application d'une déduction pour l'enfant.
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