Le cycle financier est la période qui est terminéeentre la date de remboursement des comptes créditeurs (paiements reçus par les clients et les matières premières auprès des fournisseurs) et la date d'échéance des créances (réception des fonds des clients pour les produits reçus par eux). Le deuxième nom de ce concept est le cycle du chiffre d'affaires de l'argent.
Le cycle financier a une durée déterminée par la formule suivante:
PFC = POP + PODZ - POCC,
où POPZ - la période de circulation des stocks de production;
PODZ - indicateur de la période de circulation des comptes débiteurs;
KPOZ - l'indicateur de la période de circulation des comptes créditeurs.
À partir de ce qui a été dit, la durée du cyclele chiffre d'affaires de l'argent est caractérisé par la durée moyenne associée à la sortie de fonds dans la mise en œuvre de l'activité principale de production, et l'entrée en raison de leur production et des activités financières.
En d'autres termes, le cycle financier est le moment pour lequel l'argent est détourné du chiffre d'affaires. Cet indicateur est nécessaire pour déterminer l'efficacité de l'activité économique du sujet.
À la disposition de l'entreprise est toujours situéréserve, qu'il peut utiliser si nécessaire. C'est une question de ressources monétaires représentées par des comptes créditeurs. En effet, l'argent investi dans la production ne peut être extrait simplement de là pour couvrir leur pénurie à court terme. Par conséquent, il n'est pas question de ventes de stocks de production à bas prix. La situation est similaire avec les comptes débiteurs. Pour obtenir des fonds supplémentaires, l'entité commerciale réalise certains changements dans ses relations avec les débiteurs.
Le cycle financier de l'entreprise montreréglementation efficace des mêmes comptes créditeurs. Ainsi, le moment du paiement peut être géré avec succès, et en cas de situation critique - de retarder le remboursement de cette dette. En d'autres termes, il est payable contrôle indirectement le volume de l'argent en cours et doit être pris en compte lors de l'évaluation des activités financières de la société.
Lors de l'analyse de l'entitéLes experts notent la relation entre les cycles opérationnels et financiers, mais ils décrivent les différents aspects du fonctionnement de l'entreprise. Ainsi, avec l'aide du cycle opérationnel, les caractéristiques de la production et les aspects technologiques des activités de l'entreprise sont donnés. Il montre l'heure à laquelle les ressources financières sont gelées sous forme d'actions et de créances.
Le cycle financier montre exactement la situation financièreaspect de l'activité. En raison du paiement des factures dans l'entreprise il y a un certain décalage dans le temps - le temps pour lequel les ressources financières proviennent du chiffre d'affaires - inférieur au chiffre d'affaires moyen des dettes.
Avec la réduction dynamique des opérations etcycles financiers par des spécialistes ce fait est considéré comme une tendance positive. La réduction de la taille du cycle opérationnel est réalisée, principalement, en augmentant la vitesse du processus de production et en accélérant le chiffre d'affaires des créances. Et le cycle financier peut être réduit en raison d'une certaine diminution du chiffre d'affaires des comptes créditeurs.
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